Otrzymanie mieszkania, domu, działki lub pieniędzy od najbliższej rodziny nie musi wiązać się z koniecznością zapłaty podatku. Przepisy przewidują całkowite zwolnienie z podatku od spadków i darowizn dla określonej grupy osób. Jest jednak ważny szczegół, o którym łatwo zapomnieć. W wielu przypadkach trzeba zgłosić otrzymany majątek do urzędu skarbowego w ciągu sześciu miesięcy. Spóźnienie może oznaczać utratę prawa do zwolnienia.
Kto może otrzymać spadek lub darowiznę bez podatku?
Zwolnienie obejmuje najbliższą rodzinę, czyli tzw. zerową grupę podatkową. Jak wylicza Ministerstwo Finansów, należą do niej:
- małżonek,
- dzieci, wnuki i prawnuki,
- rodzice, dziadkowie i pradziadkowie,
- rodzeństwo,
- pasierbica i pasierb,
- ojczym i macocha.
Co ważne, zwolnienie może obejmować majątek o dowolnej wartości. Nie ma tutaj górnego limitu kwotowego, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych.
Oznacza to, że można otrzymać od rodziców mieszkanie warte kilkaset tysięcy złotych, większą sumę pieniędzy czy działkę i nie zapłacić podatku od spadków i darowizn.
Sześć miesięcy na zgłoszenie. Tego terminu lepiej pilnować!
Ministerstwo Finansów wskazuje, że najważniejsza jest formalność związana ze zgłoszeniem nabytego majątku. W przypadku darowizny, która nie została zawarta w formie aktu notarialnego, oraz spadku należy złożyć formularz SD-Z2 do właściwego urzędu skarbowego.
Termin wynosi sześć miesięcy, ale jego początek zależy od rodzaju nabycia.
W przypadku spadku liczy się go od:
- uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku,
- zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia,
- wydania europejskiego poświadczenia spadkowego.
Przy darowiźnie zawartej bez aktu notarialnego termin liczy się od momentu spełnienia przyrzeczonego świadczenia.
Uwaga! Nawet jednodniowe spóźnienie może oznaczać utratę prawa do zwolnienia podatkowego.
Kiedy nie trzeba składać formularza SD-Z2?
Nie każda darowizna lub spadek wymagają dodatkowego zgłoszenia. Z obowiązku tego zwolnione są osoby, które:
- otrzymały darowiznę na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego,
- otrzymały majątek, którego wartość nie przekracza 36 120 zł.
W drugim przypadku trzeba jednak pamiętać, że limit dotyczy łącznej wartości majątku otrzymanego od tej samej osoby w ciągu pięciu lat poprzedzających rok ostatniego nabycia oraz w tym roku.
Nie można więc traktować każdej kolejnej darowizny jako osobnego limitu.
Jeżeli przedmiotem darowizny są pieniądze, samo zgłoszenie ich otrzymania nie wystarczy. Trzeba również udokumentować ich przekazanie na rachunek bankowy, rachunek w SKOK lub przekazem pocztowym.
To istotne, ponieważ przekazanie większej kwoty gotówką może pozbawić obdarowanego możliwości skorzystania ze zwolnienia.
Spóźniłeś się ze zgłoszeniem? Przepisy przewidują wyjątek
Od 7 stycznia 2026 roku obowiązują również przepisy umożliwiające w określonych sytuacjach przywrócenie terminu na zgłoszenie spadku lub darowizny.
Trzeba jednak wykazać, że niedotrzymanie terminu nastąpiło bez winy podatnika. Wniosek o przywrócenie terminu należy złożyć w ciągu siedmiu dni od ustania przyczyny spóźnienia. Razem z nim trzeba przekazać formularz SD-Z2.
Nie jest to automatyczne przedłużenie terminu, dlatego najlepiej dopilnować formalności od razu po otrzymaniu majątku. Formularz SD-Z2 można przekazać do właściwego urzędu skarbowego elektronicznie lub w wersji papierowej.
Warto pamiętać, że każdy spadkobierca lub obdarowany składa osobne zgłoszenie, w którym wykazuje otrzymany przez siebie majątek lub udział w nim.
Szczegółowe informacje, aktualne formularze i zasady korzystania ze zwolnienia można znaleźć na oficjalnej stronie Ministerstwa Finansów. .
Komentarze (0)
Wysyłając komentarz akceptujesz regulamin serwisu. Zgodnie z art. 24 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy o ochronie danych osobowych, podanie danych jest dobrowolne, Użytkownikowi przysługuje prawo dostępu do treści swoich danych i ich poprawiania. Jak to zrobić dowiesz się w zakładce polityka prywatności.