Mieszkańcy Łodzi mogą stracić zwrot z PIT. Liczy się jeden zapis

Ulga rehabilitacyjna należy do najczęściej stosowanych odliczeń podatkowych. Wielu podatników w Łodzi błędnie zakłada, że przysługuje ona automatycznie wszystkim emerytom, rencistom lub seniorom. W rzeczywistości podstawowym warunkiem jest posiadanie formalnego orzeczenia o niepełnosprawności lub dokumentu równoważnego, który potwierdza status osoby niepełnosprawnej.

Orzeczenie o niepełnosprawności w Łodzi a ulga rehabilitacyjna PIT

Prawo do ulgi rehabilitacyjnej przysługuje osobom posiadającym jeden z dokumentów:

• orzeczenie o zakwalifikowaniu do lekkiego, umiarkowanego lub znacznego stopnia niepełnosprawności,
• decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, renty szkoleniowej albo socjalnej,
• orzeczenie o niepełnosprawności wydane osobie poniżej 16. roku życia,
• orzeczenie wydane na podstawie przepisów obowiązujących przed 1 września 1997 r.

Bez formalnego orzeczenia mieszkańcy Łodzi nie mogą odliczyć wydatków rehabilitacyjnych w rocznym zeznaniu podatkowym. Dotyczy to również sytuacji, gdy koszty leczenia lub rehabilitacji były faktycznie poniesione.

Data ustalenia niepełnosprawności a zwrot z PIT w Łodzi

Znaczenie ma nie tylko sama decyzja, ale także data wskazana w jej treści. Zasadą jest możliwość odliczenia wydatków od dnia uzyskania orzeczenia. Istnieje jednak wyjątek.

Jeżeli w orzeczeniu wskazano wcześniejszą datę powstania niepełnosprawności, podatnik może odliczyć wydatki poniesione już od tego momentu. Potwierdził to Dyrektor Izby Skarbowej w interpretacji z 26 czerwca 2024 r., nr 0114-KDIP3-2.4011.413.2024.2.JK3:

„Odliczeniu od dochodu podlegają wydatki poniesione od daty uzyskania orzeczenia o niepełnosprawności, chyba że w orzeczeniu tym wskazano, że niepełnosprawność datowana jest wcześniej niż data wydania orzeczenia. W takiej sytuacji podatnik może odliczyć wydatki poniesione po dniu wskazanym w orzeczeniu jako data ustalenia niepełnosprawności”.

W praktyce oznacza to, że mieszkańcy Łodzi mogą odliczyć więcej wydatków, jeśli orzeczenie zawiera zapis o wcześniejszym powstaniu niepełnosprawności.

Stopień niepełnosprawności a zakres ulgi rehabilitacyjnej PIT w Łodzi

Stopień niepełnosprawności bezpośrednio wpływa na zakres odliczeń. Osoby z umiarkowanym lub znacznym stopniem niepełnosprawności mają szersze możliwości odliczenia kosztów niż osoby z lekkim stopniem.

Dotyczy to m.in.:

• kosztów transportu,
• opieki domowej,
• wydatków na przewodników.

Brak odpowiedniego stopnia niepełnosprawności może ograniczyć zakres ulgi, nawet jeśli podatnik poniósł wysokie koszty leczenia lub rehabilitacji.

Źródła:
• Interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej z 26 czerwca 2024 r., nr 0114-KDIP3-2.4011.413.2024.2.JK3
• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych